东芝财务造假或受最大罚单 七年伪造三成利润

2015-11-26 08:40:38 国际金融报

东芝财务造假丑闻发生之后，东芝将3名前社长田中久雄、佐佐木则夫、西田厚聪和2名前最高财务官共5人告上法庭，要求东京地方法院判处5人共赔偿损失3亿日元。

　　最大罚单背后

　　无论最终罚款额是70亿日元还是80亿日元，这都创造了日本企业受罚的最高纪录。而之前的纪录保持者是2006年的日本石川岛重工业集团（IHI Corp）。当年，因为财务账单的违规行为，该企业受罚16亿日元。

　　据悉，东芝已经为行政处罚拨备84亿日元，这意味着该处罚对其获利的影响可能很小。

　　事实上，近年来日本企业屡屡曝出财务丑闻。2011年，奥林巴斯从上世纪90年代起为掩盖巨额投资损失而篡改财务报表一事首次曝光，引起海内外投资人的愕然。

　　会计专家指出，东芝财务丑闻把日本企业审计费用预算微薄的事实拉进人们眼帘，他们认为造成这一现象的原因有历史监管限制，激烈的竞争和不重视审计与股东透明的公司文化。

　　由于历史上的监管上限，日本的审计费用相对较低，虽然这些限制在十多年前就被废除了，但是现在的审计费用还是很难发达国家市场的标准，专家认为这会对审计结果造成影响。

　　香港的GMT调查公司合伙人Robert Medd说：“日本现存的上市公司向审计公司支付的费用远低于国际平均水平。”GMT对2330家上市公司进行的一项分析发现，日本公司向审计公司支付的价格平均为其营业额的3.2个基点，而英国是5.3，美国11.8，国际平均水平为5.6。

　　根据其财报，东芝向安永ShinNihon及其他审计所支付的价格是其营业额的1.5个基点，共9.82亿日元（约合800万美元），用以审查截至2014年3月这个财年的账目。

　　日本早稻田大学商学系教授Yoshinori Kawamura称，日本政府已经加强了审计监管，但是低廉的费用和过度工作让公司很难再吸引保留高质量的员工。他说：“有经验的合格的会计数量有限。高级审计要同时为多家公司签署审计报告。”

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　　那些被日本证监会处罚过的企业

　　2007年：

　　日本第三大证券经纪公司日兴证券（Nikko Cordial）因为会计违规行为遭受罚款5亿日元。据了解，在截至2005年3月的财年中，日兴证券通过会计违规手段，将其净利润虚增了33%，并根据虚假信息发行了500亿日元的公司债。

　　2008年：

　　日本造船重机巨头IHI被查出借财务造假隐瞒能源工厂业务的巨额亏损，并遭到日本证监会开出的16亿日元罚单。这一金额也创造了当时的罚款记录。据悉，在2006年财年中，IHI实际亏损45亿日元，但伪造的业绩报告却显示盈利158亿日元。而在2006年度中期决算时，该公司将100亿日元的亏损额瞒报成28亿日元。

　　2011年：

　　奥林巴斯承认20年间隐瞒投资亏损高达13亿美元，成为日本历史上最大的公司财务丑闻案。从上世纪90年代开始，奥林巴斯通过一项持续逾13年的复杂方案，将超过1000亿日元（合13亿美元）的投资相关损失从公司账目上秘密移除。丑闻爆发之后，奥林巴斯差点被东京证券交易所摘牌，其总裁菊川刚也因违背证券交易法律而入狱。

　　2012年：

　　三井资产信托银行（Chuo Mitsui Asset Trust and Banking）因为涉嫌参与内部交易而被处以罚款。据悉，2010年日本最大石油天然气开发商 Inpex于全球发行新股。三井资产信托银行从一间包销证券行中取得消息，并在Inpex 宣布新股发行前做空该股，从而为代表外国投资者管理的一个日本基金赚取了约100万日元的利润。

　　2014年：

　　一家名为Select Vantage的自营交易公司因为操纵股价而遭到了日本证券交易监督委员会6万日元的罚款。日本证监会表示，该公司交易员企图操纵Torishima Pump Mfg 和Hoshizaki Electric 两只股票价格，做法是敲出大量买单并在可能被执行前取消。

责编：邢若宸